增量房申报表有用吗(增量房申报单)

为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署,进一步优化纳税服务,减轻纳税人负担,税务总局日前修订增值税纳税申报表,并于5月1日正式启用。目前正值5月申报期,企业申报纳税需使用新版增值税申报表,下面这张图将告诉你新版申报表有哪些变化,收藏吧

t

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例1:开具13%税率发票申报表填写案例

t某企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售一批货物,开具一张13%税率的增值税专用发票,金额100000元,税额13000元;发生有形动产经营租赁业务,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额50000元,税额6500元。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

分析:

t根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%”,企业销售上述应税货物、服务,适用13%税率,应开具13%税率发票。

t根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)第一条规定,原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,第2栏项目名称由“16%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“13%税率的服务、不动产和无形资产”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”“13%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t1.该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t注:为方便举例说明,在填写案例中只截取了申报表的部分栏次(下同),填写的数据可能存在不完整的情况。

t《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

t本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=100000(元)

t本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=13000(元)

t《附列资料(一)》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”:

t本行“开具其他发票”“销售额”列=50000(元)

t本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=6500(元)

t本月销项(应纳)税额合计=13000+6500=19500(元)

t2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称主表)填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例2:开具9%税率发票申报表填写案例

t某企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供交通运输服务,开具一张9%税率的增值税专用发票,金额200000元,税额18000元;销售一批货物,开具一张9%税率的增值税普通发票,金额100000元,税额9000元。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

分析:

t根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第一条规定“增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%”,企业销售上述应税货物、服务,适用9%税率,应开具9%税率发票。

t根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)第一条规定,原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第3栏项目名称由“10%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“9%税率的货物及加工修理修配劳务”,第4栏项目名称由“10%税率的服务、不动产和无形资产”调整为“9%税率的服务、不动产和无形资产”,因此开具的税率为9%的增值税专用发票、增值税普通发票列明的金额、税额应填写在“9%税率的货物及加工修理修配劳务”“9%税率的服务、不动产和无形资产”的对应栏次。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t1.《附列资料(一)》第3行“9%税率的货物及加工修理修配劳务”:

t本行“开具其他发票”“销售额”列=100000(元)

t本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=9000(元)

t《附列资料(一)》第4行“9%税率的服务、不动产和无形资产”:

t本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=200000(元)

t本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=18000(元)

t本月销项(应纳)税额合计=9000+18000=27000(元)

t该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t注:为方便举例说明,在填写案例中只截取了申报表的部分栏次(下同),填写的数据可能存在不完整的情况。

t2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例3:开具16%税率红字发票申报表填写案例

t某企业为增值税一般纳税人2019年6月发生2019年2月销售的货物退货,开具16%税率红字专用发票,金额40000元,税额6400元;销售一批商品,开具13%增值税专用发票,金额60000元,税额7800元。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

分析:

t根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号,以下称15号公告),原《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)中的第1栏项目名称由“16%税率的货物及加工修理修配劳务”调整为“13%税率的货物及加工修理修配劳务”,因此开具的税率为13%的增值税专用发票列明的金额、税额应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”的对应栏次。根据15号公告第三条“本公告施行后,纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次”规定,因此该企业开具的16%税率红字专用发票,应填写在“13%税率的货物及加工修理修配劳务”栏次。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t1.《附列资料(一)》第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

t本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=-40000+60000=20000(元)

t本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=-6400+7800=1400(元)

t该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(一)》(本期销售情况明细)填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t注:为方便举例说明,在填写案例中只截取了申报表的部分栏次(下同),填写的数据可能存在不完整的情况。

t2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例4:不动产进项税额抵扣申报表填写案例

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t某纳税人,2019年6月购进不动产,取得1份增值税专用发票并已认证相符,金额8000000元,税额720000元。

t分析:根据《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)规定,自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

t该纳税人取得的购入不动产的增值税专用发票所列进项税额应填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下称《附列资料(二)》)对应栏次,同时填入本表第9栏“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”。

01

t该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

02

t该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例5:不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年3月税款所属期,《附列资增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2019年5月税款所属期,企业决定将未抵扣的税额进行抵扣。

分析:按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)政策第五条规定自2019年4月1日起,《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中一次性抵扣,结转填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下称《附列资料(二)》)第8b栏“其他”。

1.该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

注:为方便举例说明,在填写案例中只截取了申报表的部分栏次(下同),填写的数据可能存在不完整的情况。

2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例6:旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t某企业为增值税一般纳税人,2019年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票,金额20000元,税额1800元;取得1份增值税电子普通发票,金额8000元,税额720元;取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2200元,民航发展基金50元,燃油附加费120元;取得5张注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计2180元;取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计5150元。

t分析:根据《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。

t取得增值税专用发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额,即1800元;

t取得增值税电子普通发票的,可抵扣进项税额为发票上注明的税额,即720元;

t取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

t航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(2200+120)÷(1+9%)×9%=191.56(元)

t需要注意,民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

t取得注明旅客身份信息的铁路车票的,按照下列公式计算进项税额:

t铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=2180÷(1+9%)×9%=180(元)

t取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

t公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=5150÷(1+3%)×3%=150(元)

t1.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下称《附列资料(二)》)第2行“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”:

t本行“份数”列=1(份)

t本行“金额”列=20000(元)

t本行“税额”列=1800(元)

t《附列资料(二)》第8b行“其他”:

t本行“份数”列=22(份)

t本行“金额”列=8000+(2200+120)÷(1+9%)+2180÷(1+9%)+5150÷(1+3%)=17128.44(元)

t本行“税额”列=720+191.56+180+150=1241.56(元),本行填写企业取得的除专票以外的其他抵扣凭证允许抵扣的进项税额。

t《附列资料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”:

t本行“份数”列=23(份)

t本行“金额”列=20000+17128.44=37128.44

t本行“税额”列=1800+1241.56=3041.56(元),本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

01

该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

02

该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例7:适用加计抵减政策申报表填写案例 1

t某企业2018年3月20日成立,自2019年1月1日起登记为一般纳税人。在2018年4月至2018年12月小规模期间,仅提供信息技术服务取得销售额400000元,2019年1月至2019年3月一般纳税人期间,提供信息技术服务取得销售额580000元,销售应税货物取得销售额200000元。企业2019年4月,发生销项税额50000元,取得一般计税项目进项税额100000元。

t分析:根据《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条第一项规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

t本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

t2019年3月31日前设立的纳税人,自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的,按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的,自2019年4月1日起适用加计抵减政策。

t该企业在2018年4月至2019年3月期间,提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=(400000+580000)÷(400000+580000+200000)=83%,超过50%,适用加计抵减政策。需要注意的是,在计算销售额比重时,应包含小规模期间发生的销售额。

t1.情景一:如企业于2019年4月通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》,确认适用政策有效期为2019年4月1日至2019年12月31日。

t企业2019年4月可计提的加计抵减额=100000×10%=10000(元)

t按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号公告)规定,企业计提的加计抵减税额应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表,以下称《附列资料(四)》)相关栏次。由于该企业2019年4月销项税额小于进项税额,本期应纳税额为0,所以计提的加计抵减额不应在本期抵减,应填写在《附列资料(四)》第6行“期末余额”列,留待下期抵减。

t(1)该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t(2)该企业2019年4月(税款所属期)主表填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t该企业2019年4月销项税额小于进项税额,应纳税额为0元。

t2.情景二:如企业于2019年6月通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》,按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)相关规定,适用政策有效期应为2019年4月至2019年12月。企业2019年5月取得的进项税额为120000元,期末留抵税额为0,2019年6月取得的进项税额为80000元,2019年6月发生的销项税额为160000元。

t纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。

t(1)企业2019年6月可计提的加计抵减税额=(100000+120000+80000)×10%=30000(元)

t该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t(2)按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号公告)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明的规定,适用加计抵减政策的纳税人,应纳税额按以下公式填写:

t本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”;

t本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

t该企业2019年6月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期实际抵减税额=160000-80000-30000=50000(元)

t该企业2019年6月(税款所属期)主表填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料(四)》第6行本期实际抵减额。

案例8:适用加计抵减政策申报表填写案例 2

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t某企业自2019年5月1日成立,自2019年5月1日起登记为一般纳税人。在2019年5月至2019年7月期间,提供信息技术服务取得不含税销售额600000元,销售货物取得不含税销售额400000元,抵扣的进项税额合计为60000元,2019年7月期末留抵税额为0。该企业2019年8月份发生销项税额100000元,取得进项税额50000元。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

分析

t根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下称39号公告)第七条第一项规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策)。

t本公告所称生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。

t2019年4月1日后设立的纳税人,自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的,自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

t该企业在2019年5月至2019年7月期间,提供现代服务取得销售额占全部销售额比重=600000÷(600000+400000)=60%,超过50%,适用加计抵减政策。企业可于2019年8月通过电子税务局(或前往办税服务厅)提交《适用加计抵减政策的声明》,确认适用政策有效期为2019年5月至2019年12月。

t按照《财政部税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)相关规定,纳税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确定适用加计抵减政策当期一并计提。该企业2019年5月至2019年7月已抵扣的进项税额可以在2019年8月一并计提加计抵减额。

t1.企业2019年8月可计提的加计抵减税额=(60000+50000)×10%=11000(元)

t该企业2019年8月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表,以下称《附列资料(四)》)填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t2.按照《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号公告)附件2《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明的规定,适用加计抵减政策的纳税人,应纳税额按以下公式填写:

t本栏“一般项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-“实际抵减额”;

t本栏“即征即退项目”列“本月数”=第11栏“销项税额”“即征即退项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“即征即退项目”列“本月数”-“实际抵减额”。

t企业2019年8月应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期加计抵减额=100000-50000-11000=39000(元)

t该企业2019年8月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称主表)填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t需注意主表第19行“应纳税额”等于主表第11行-主表第18行-《附列资料(四)》第6行的本期实际抵减额。

案例9:适用加计抵减政策申报表填写案例 3

t某企业为增值税一般纳税人,2019年6月增值税申报表《附列资料(四)》第六行“一般项目加计抵减额计算”期末余额为5000元,2019年7月需要转出的进项税额60000元,该部分进项税额前期已计提加计抵减额。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

分 析

t根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第七条第二项规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。计算公式如下:

t当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

t当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

t1.该企业2019年7月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t 2.该企业2019年7月当期调减加计抵减额=当期进项税额转出额×10%=60000×10%=6000(元)

t该企业2019年7月本期可抵减额=期初余额+本期发生额-本期调减额=5000+0-6000=-1000(元)

t该企业2019年7月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表,以下称《附列资料(四)》)填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t需注意,本期可抵减额为负数时,本期实际抵减额为0,《附列资料(四)》中期末余额为-1000,留待下期冲减即可,不形成本期应纳税额。

t3.该企业7月本期应纳税额=销项税额-实际抵扣税额=0-(-60000)=60000(元)

t该企业2019年7月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例10:期末留抵税额退税后申报表填写案例

t某企业为增值税一般纳税人,2019年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元,2019年4月至2019年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元,2019年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元;该企业符合增值税期末留抵税额退税政策,2019年10月向主管税务机关申请退还留抵税额,进项构成比例为80%,主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元,企业于2019年10月30日取得退还的留抵税额。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

分 析

t根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第八条第(六)项,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。

t允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%=(700000-100000)×80%×60%=288000(元)

t主管税务机关于2019年10月退还留抵税额288000元,因此纳税人应在2019年10月(税款所属期)申报时,将退还的留抵税额288000元填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下称《附列资料(二)》)第22栏“上期留抵税额退税”。

t1.该企业2019年10月(税款所属期)《附列资料(二)》的填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t2.该企业2019年10月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

案例11:综合申报表填写案例

tt某企业为增值税一般纳税人,2019年4月发生有形动产经营租赁业务,开具4张13%税率的增值税专用发票,金额合计1200000元,税额合计156000元;销售应税货物,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额80000元,税额10400元。t购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务,取得1份增值税专用发票,金额50000元,税额4500元;取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2000元,民航发展基金50元,燃油附加费120元;取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计2060元。t购进一栋不动产,取得1张增值税专用发票,金额1500000元,税额135000元。t企业2019年4月符合加计抵减政策,并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

分析:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t本期销项税额=156000+10400=166400(元)

t购进国内旅客运输服务取得增值税专用发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额,即4500元;

t根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,按照下列公式计算进项税额:

t航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=(2000+120)÷(1+9%)×9%=175.05(元)

t需要注意,机民航发展基金不作为计算进项税额的基数。

t取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:

t公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%=2060÷(1+3%)×3%=60(元)

t购进国内旅客运输服务进项税额合计=4500+175.05+60=4735.05(元)

t购进不动产取得增值税专用发票的,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额,即135000元;

t本期可抵扣进项税额=4735.05+135000=139735.05(元)

t企业2019年4月可计提的加计抵减税额=139735.05×10%=13973.51(元)

t本期应纳税额=本期销项税额-本期进项税额-本期可抵减加计抵减额=166400-139735.05-13973.51=12691.44(元)

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t1.t《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细,以下称《附列资料(一)》)第1行“13%税率的货物及加工修理修配劳务”:

t本行“开具其他发票”“销售额”列=80000(元)

t本行“开具其他发票”“销项(应纳)税额”列=10400(元)

t《附列资料(一)》第2行“13%税率的服务、不动产和无形资产”:

t本行“开具增值税专用发票”“销售额”列=1200000(元)

t本行“开具增值税专用发票”“销项(应纳)税额”列=156000(元)

t本月销项(应纳)税额合计=156000+10400=166400(元)

t该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下称《附列资料(二)》)第2行“其中:本期认证相符且本期申报抵扣”:

t本行“份数”列=2(份)

t本行“金额”列=50000+1500000=1550000(元)

t本行“税额”列=4500+135000=139500(元)

t《附列资料(二)》第8b行“其他”:

t本行“份数”列=6(份)

t本行“金额”列=(2000+120)÷(1+9%)+2060÷(1+3%)=3944.95(元)

t本行“税额”列=175.05+60=235.05(元),本行填写企业取得的除专票以外的其他抵扣凭证允许抵扣的进项税额。

t《附列资料(二)》第9行“(三)本期用于购建不动产的扣税凭证”:

t本行“份数”列=1(份)

t本行“金额”列=1500000(元)

t本行“税额”列=135000(元),本行填写企业本月允许抵扣的不动产进项税额。

t《附列资料(二)》第10行“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”:

t本行“份数”列=7(份)

t本行“金额”列=50000+3944.95=53944.95(元)

t本行“税额”列=4500+235.05=4735.05(元),本行填写企业本月允许抵扣的所有国内旅客运输服务进项税额。

t该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t3.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

t4.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

来源:北京税务、小艾财税俱乐部、恒胜企业服务

增量房申报表有用吗(增量房申报单)

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至827202335@qq.com 举报,一经查实,本站将立刻删除。文章链接:https://www.eztwang.com/chanpin/118194.html

(0)
打赏 微信扫一扫 微信扫一扫
上一篇 2023年3月5日 09:38
下一篇 2023年3月5日 09:42

相关推荐

  • 苹果x和xs哪个值得入手(苹果xs属于什么档次)

    苹果XS和苹果X都是非常出色的手机,各有其优点和缺点。以下是从多个方面对这两款手机进行的对比: 外观设计。苹果X采用了全新的设计理念,采用了玻璃后盖和金属边框,使得手机看起来非常高档。而苹果XS则在苹果X的基础上进行了微小的改进,采用了更加坚固的金属材料,使得手机更加耐用。两款手机的屏幕都采用了OLED技术,显示效果非常出色。 性能。苹果X和苹果XS都搭载了…

    2024年2月26日
    700
  • oppoa57怎么样值得买吗(OPPOA57属于老手机吗)

    最近各家手机厂商发布新机的节奏很快,从3月开始几乎是一波接着一波的,到现在依然有不少品牌还未发布迭代旗舰。除了发布各种旗舰机型之外,中端价位的布局似乎也有了改变,不少亲民性能强的机子陆续出现,小伙伴可入手的选择多了很多。而在近日,绿哥发现OPPO官方商城“悄悄”上架了一款名为OPPO A57的5G智能手机,似乎同样是定位中端的产品。到底这款新机值不值得购买,…

    2024年2月26日
    200
  • xr停留在哪个系统好(苹果xr最适合的版本)

    小可乐作为xr的老用户,一直跟着ios的系统版本走过来,从ios12系统开始,就持续跟着更新,所以手机的细微变化以及每个系统的更新情况也都比较关注; 首先,不可否认的是,ios12、ios13版本的系统是最适合xr的,不管是操作的流畅性,以及电量的把控、性能的释放,都像大家表达xr作为曾经的性价比之王是多么的能打,那个版本,自己的手机1天不充电,回家稳稳还剩…

    2024年2月26日
    3300
  • oppoa57怎么样值得买吗(a57是5g手机吗)

    大家对于千元机的印象可能还停留在“容易卡”的刻板印象中,实际上在手机行业越来越卷的现在,不仅中高端旗舰机型在卷,千元机的竞争同样激烈,产品也在逐渐升级,性能与质量同样做得不错。像OPPO A57便是一款质量不错的5G千元机,其发布至今也有一段时间了,大部分用户也给出了自己真实的评价,那么使用体验到底如何呢?下面就让我们来一探究竟。 外观时尚大气在外观手感方面…

    2024年2月26日
    100
  • 华为麦芒10手机怎么样好不好用(华为麦芒和畅享哪个好)

    据近日公布的数据显示,在2020年第一季度,华为智能手机出货量获得了全球第二,中国第一的成绩,表现相当优秀。近期,华为P系列新机连续刷新多项纪录,成为最强拍照手机。而其荣耀X系列,也是千元机皇般的存在。但是,华为手机其实也分三六九等,有三个系列不值得推荐,如果买错了,很容易会后悔。 华为畅享系列 华为畅享系列主要是中低端市场,手机售价也在千元左右,定位于中年…

    2024年2月21日
    700
  • oppoa57价格多少钱(oppoa57属于什么档次)

    前段时间华为和苹果两大顶级旗舰的对决,可以说是赚足了大家的眼球,说实在的,这两款产品在各种软硬件的堆料上都做得很好,但是这价格也是真的贵,相信大多数朋友都使不得用六七千元,去买一部手机,1500元左右的产品,显然才是符合心理预期的价位。 很多手机厂商也都明白这一点,他们这两年来都很重视这个价位段的产品,其中有些做得也是真不错,比如OPPO今年推出的OPPO …

    2024年2月21日
    000
  • xr和x的对比哪个好(苹果机型XS和XR和X的对比)

    首先价位:X<XR<XS. iPhoneX 如果我们抛开设计的话,iPhone X并不像苹果出的产品,它的槽点太多了:发热量大只要环境不好,打游戏就会掉帧、信号也不太好. iPhoneX比XR好的只有屏幕与质感,X的OLED屏幕显示效果远远好过XR,而质感就是“高级感”,iPhone X拿到手中,就真的感觉它是一个“艺术品”,而XR没有这种高级感。 iPho…

    2024年2月21日
    000
  • iphonese怎么样值得买吗(se系列值不值得入手)

    对于iPhoneSE系列手机,已经更新了两代产品,第一代是发布了与iPhone5s一样的外观的iPhoneSE手机,处理器当时是和iPhone6s系列手机是同款的苹果的A9处理器;到了2020年iPhoneSE新一代的手机问世,这个手机和iPhone6系列的外观是相似的,多增加了红色的设计,手机和iPhone11一样采用了同款的处理器A13;对于iPhone…

    2024年2月21日
    100
  • 华为nove3e上市时间和价格(nova3i是什么档次手机)

    请关注“手机之友”,我们为您每天更新手机比选、价格、评测信息,谢谢!请点击右上角红色的关注键。 手机机型:华为nova 3e | 360 N7 Pro | 华为nova 3i 最新价格:1399元|1999元|1899元 屏幕尺寸:5.84英寸 | 5.99英寸 | 6.3英寸 屏幕类型:TFT LCD | TFT | TFT LCD 屏幕色彩:1600万 …

    2024年2月21日
    100
  • oppoa83处理器相当于骁龙多少(OPPOA83卡吗)

    2018年OPPO公司发布了一款类似iPhone X刘海屏的旗舰手机OPPO R15,受到国内消费者的热捧,而为了平衡中低端市场,日前OPPO公司在巴基斯坦发布了一款中端手机OPPO A83,如果你因为OPPO R15贵而没有入手,或许这款OPPO A83能满足你对OPPO手机的追求。 配置方面 OPPO A83搭配的是联发科P23处理器,这款处理器的性能与…

    2024年2月20日
    700
  • oppo手机a59s价格多少(oppoa59s市场价)

    OPPO A59s当时在市面上发布时候,销量的也特别多,原来在一线维修上,几乎每天都有a59换屏,一个小小的三线县城的话,每天达到四五十块左右的屏幕,证明a59S这个手机当时特别流行。 在外观上延续了OPPO手机一贯的设计风格,简约并且时尚,由此也能看出OPPO针对年轻人的定位。OPPO A59s采用了最新的color OS 3.0系统,5.5英寸的屏幕下系…

    2024年2月20日
    400
  • oppo手机a57价格表8+256怎么样

    手机普遍涨价的情况下,要找一款好用的千元机确实不易。不过绿厂前段时间就上架了一款亲民价位的机型OPPO A57,虽然它的定位是中端机,但是却拥有着大内存、长续航等越级配置,成为了很多小伙伴的换机首选。如今这款机型已经开售一个月,大部分用户都已经给出真实评价,那么它的口碑表现如何呢?下面我们就来看看吧。 这款OPPO A57在线下门店和电商平台都同时开售,但是…

    2024年2月20日
    200
  • 苹果6splus摄像头多少钱(6sp原装摄像头是什么牌子)

    随着时代的发展,大家的生活娱乐越来越离不开手机,但是由于手机的消耗增加,手机的摄像头可能会受损,手机的摄像能力越来越差,这就有可能会导致拍的照片模糊不清,给生活娱乐带来很大的不便,那么今天小编就给大家介绍一下苹果6splus摄像头的相关问题。 苹果6splus摄像头多少钱 苹果6splus摄像头模糊原因解析 1、苹果6s摄像头模糊,先考虑是否本身设置将其关闭…

    2024年2月20日
    000
  • oppoa7怎么样好不好(OPPOA7属于老手机吗)

    不知不觉间,春节的脚步离我们越来越近了。不少商店已经铺出了他们的年货,可谓是“年味”十足。很多朋友都打算趁着春节换一台新的手机,但是都很纠结到底换哪款比较好。最近OPPO成为了不少消费者的首选,OPPO A7更是以超高的人气和口碑受到很多用户的青睐。那么,OPPO A7到底有什么魅力能够吸引众多用户呢?我们一起来看看吧。 A7表现出色 平台评价高达99% O…

    2024年2月20日
    100
  • mate20x和mate20pro区别(mate20x现在还值得入手吗)

    我觉得这两款手是不同的体验,mate20pro确实整体优势挺明显的,但是mate20X可以带来的体验也绝对是mate20pro所没有的,只是说两者的侧重点不同,所以选择哪款手机,都不会亏,劝阻的必要确实不大: 我们来说说mate20X和mate20pro各自的优势: 现在两款手机,确实已经价格持平,不过我们要知道当初虽然mate20X价格很高,但是是因为加入…

    2024年2月20日
    000
  • x23的致命缺点(2023年vivox23还能用吗)

    在很多用户的印象中,vivo一向是“低配高价”的代表。尽管最近这几年,vivo开始走起了性价比路线,但是还是有很多用户吐槽。例如:vivo X23,很多用户对于其高达3498元的价格还是有很大的争议的。究竟vivo X23值不值得买呢?现在笔者真实体验告诉你们优缺点。 首先,我们先从外观入手。外观方面,vivo X23采用了6.41英寸的全面屏设计,不过,比…

    2024年2月20日
    3100
  • oppoa7x什么时候上市的(OPPO A7x产品介绍)

    IT之家9月10日消息 今天上午,OPPO官网低调上架了一款OPPO A7x手机,这是一款中档机型,售价为2099元。 在设计上,OPPO A7x借鉴了R17和R15的设计,正脸为R17的水滴屏,后面则为R15的整体造型,但加入了类似于纺锤式的条纹设计,同样设计的壁纸相呼应,更显精致。 配置方面,6.3英寸FHD的水滴屏,屏占比达90.8%,内存+运存为4+…

    2024年2月20日
    500
  • oppoa83手机参数配置(oppoa83的外观特点)

    2017作为全面屏的元年,不仅开启了全面屏的时代,而随着屏幕工艺的不断提升和完善,更是一举将全面屏下放到了千元机水平。每个厂商都发布了自家的千元全面屏,OPPO也不例外。而今天小吴就为大家介绍OPPO A83这款高配低价的手机。 外观方面OPPO A83的外观采用了轻薄腰身,手感也更加的惊艳。A83传承了来自 R 系列的轻薄设计,在 OPPO A83 上同样…

    2024年2月20日
    3200
  • oppoa3为什么不卖了(oppoa3和oppoa5哪个好)

    OPPO A5与OPPO A3是OPPO仅有的两款纹理机身机型,均采用纳米级微晶高精度工艺,使机身呈现出光影流转梦幻般效果。OPPO A3于2018年4月份开售,而OPPO A5于2018年7月份开售,OPPO A5晚于OPPO A3上市,被称为是OPPO A3低配版。 OPPO A3配置参数OPPO A3搭载联发科P60八核64位处理器,单核最高主频达2.…

    2024年2月19日
    1100
  • 华为p9和荣耀8哪个好(华为口碑最好的5款手机)

    要知道华为现在已经在手机行业已经是老大的地位了,或者说已经接近行业老大的地位了,也许是因为华为这个品牌的手机从性能到外观都很严谨,另外更重要的一点就是EMUI系统也是相对于很稳定的样子 问题描述 而就在今天教主在论坛看到数码爱好者都在讨论华为手机话题,其中有人发帖“华为P9和荣耀8到底选哪个好啊”其实这让我想到华为的这两款新老旗舰几乎很少有人比过,但是无论从…

    2024年2月19日
    000

发表回复

登录后才能评论

联系我们

18312384410

在线咨询: QQ交谈

邮件:827202335@qq.com

添加微信