豪车税新标准2021(豪车税超过多少才交)

以企业名义购买豪车供股东个人使用 这种方法可以合理避税吗?上当了!

2022年08月12日 中国税务报 版次:07 作者:实习记者 张敏

最近,地方税务机关查处了多起骗取退税案件,防止优惠政策的红包落入犯罪分子的口袋。其中一个利用高价机动车虚增进项税的案例引起了业内人士的关注。专业人士提醒企业,所谓的个人消费资产入账避税的妙招很可能涉嫌逃税。

真实案例

甲方房地产咨询有限公司根据公开披露的税务行政处罚决定,主要从事房地产咨询、房屋租赁和房地产中介服务。今年4月29日,企业向税务机关申请退还增量留抵税额,并取得退税24万余元。经税务部门检查,发现实际用于个人消费购买的机动车、空调等商品(服务)的14万元以上进项税,涉及增值税专用发票44张,机动车销售统一发票1张。此外,该公司于2020年8月以99万元的价格购买了一辆二手豪车,与单位的经营和收入无关。

经调查,甲公司将这些与生产经营无关的机动车和二手车纳入固定资产计提折旧,并在2020年和2021年列入管理费科目。同时,企业还将在2020年和2021年的企业所得税前扣除为机动车购买的保险、为机动车和二手车缴纳的车船税。

经调查取证,税务机关于6月30日作出处罚决定,确定企业存在虚假增加进项税、虚假申报等情况,并根据虚假数据向税务机关申请并取得退税。同时,存在多支出、少缴企业所得税的行为,构成逃税,并处以罚款。此外,税务机关对企业编造虚假纳税依据、虚假纳税的问题处以罚款。

关键问题

购买的机动车和二手车与生产经营无关,是A公司存在相关风险的主要原因之一。

国家税务总局济南市税务局第三检查局公职律师王伟顺表示,在实践中,将与业务和收入无关的个人消费品记录在公司账户中并不少见。一些企业投资者或股东将其购物、吃饭等家庭费用报销企业。有的将个人使用的汽车挂在公司名下,计入企业固定资产,将相关税费、油费、维修费等列入管理费。自2013年8月1日起,企业自用摩托车、汽车、游艇应征消费税,进项税从销项税中扣除。一些企业投资者经不起所谓财税专家的愚弄,认为这一规定是逃避纳税的法律依据

吉林财经大学中国大型企业税务研究所研究员、中汇盛盛(北京)税务师事务所技术总监孔令文分析,企业在税务处理中应注意与企业生产经营的区别。根据《企业所得税法》及有关规定,与收入无关的费用不得在企业所得税前扣除;根据增值税暂行规定和有关规定,不得扣除相应的增值税进项税;扣除的,需要转移进项税。

税收处理不合规,法律后果非常严重。孔令文提醒企业,退税政策实施后,如果企业不准确区分企业支出和股东、高管个人消费,甚至虚假增加进项税、虚假申报或其他欺诈手段,欺骗退税,不仅有税务机关退税的风险,而且可能面临行政处罚甚至刑事处罚。

风险提示

记者注意到,在一些网络平台上,一些所谓的财税专家经常通过购买豪华车来教企业主避税。这些财税专家表示,老板可以先以公司的名义购买数百万辆豪华车,所有费用都在公司账户上。这样,不仅可以计提更多的费用,还可以在企业所得税前扣除折旧费用。开车两年后,可以卖给其他公司实现。只要低于原价,就不需要缴纳增值税和个人所得税。

孔令文分析,这些手段,本质上是通过正式的业务变形,达到推迟或逃避纳税的目的,显然违背了税法原则。在严厉打击骗取退税的情况下,企业前一年的埋雷行为更容易被引爆。孔令文建议,企业在相关资产的购买、使用和转让中,应注意税务相关问题,做好合规处理,不要听所谓的财税专家的欺骗。

荣成税务师事务所(厦门)有限公司合伙人周斌分析,在购买资产时,应结合公司规模、盈利能力等实际情况进行采购。不要过度追求超出企业实际经营需要的资产,如高端豪车。在日常经营中,还应加强资产的合规管理。例如,企业购买车辆后,必须建立健全车辆使用制度,规范车辆使用申请、交付、里程登记等,避免个人使用和生产经营使用不能划分,造成税务纠纷。

周斌还提醒个人独资企业、合伙企业个人投资者,以企业资金、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费支出和购买汽车、住房等财产支出,视为个人投资者利润分配,必须纳入个人生产经营收入,个人所得税按个体工商户的生产经营收入项目征收;除个人独资企业、合伙企业以外的个人投资者支付与企业生产经营无关的消费支出员支付与企业生产经营无关的消费支出和购买汽车、住房等财产支出,视为个人投资者的股息分配,按利息、股息、股息收入项目征收个人所得税。

王维顺建议企业在资产转让过程中依法纳税。根据增值税的有关规定,一般纳税人有偿转让资产,购买时扣除进项税的,按适用税率缴纳增值税。低价转让给其他单位或者个人的,依照《税收征收管理法》第三十五条的规定,计税依据明显较低且无正当理由的,按照市场公允价格申报纳税。需要注意的是,企业将车辆等资产低价转让给股东、员工等企业内部人员的,转让金额低于公允价值的,视为股东分红或者工资薪金所得,依法扣缴个人所得税。

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